Formel · Rechnungswesen & Bilanzkennzahlen

Gesamtkapitalrentabilität

Formel

(Jahresüberschuss + Fremdkapitalzinsen) ÷ Gesamtkapital × 100

FK-Zinsen werden addiert — misst die Verzinsung unabhängig von der Finanzierung.

Wo Gesamtkapitalrentabilität in der Prüfung vorkommt

Die Formel gehört zu Lernfeld 5: Wertströme buchhalterisch dokumentieren und auswerten und Lernfeld 10: Jahresabschluss vorbereiten, auswerten und für Finanzierungsentscheidungen nutzen. Geschäftsfälle buchhalterisch erfassen, Belege bearbeiten und die laufende Buchführung führen.

Die Begriffe dazu

Goldene Bilanzregel
Langfristiges Vermögen soll langfristig finanziert sein. Anlagedeckung I = EK / Anlagevermögen ≥ 100 %. Anlagedeckung II = (EK + langfristiges FK) / Anlagevermögen ≥ 100 %. Schutz vor Fristen-Inkongruenz.
Cashflow — Definition und Aussage
Cashflow = Jahresüberschuss + Abschreibungen + Veränderung Rückstellungen. Misst die Innenfinanzierungskraft eines Unternehmens. Hoher CF → Investitionen und Schuldentilgung aus eigenen Mitteln möglich.
Liquiditätsgrade — die drei Stufen
Liq 1 (sofort): flüssige Mittel / kurzfristige Verbindlichkeiten — sollte > 10-30 %. Liq 2: (flüssige Mittel + Forderungen) / kurzfr. Verbl. — Richtwert > 100 %. Liq 3: Umlaufvermögen / kurzfr. Verbl. — > 200 %. Je höher, desto sicherer die Zahlungsfähigkeit.
Kontokorrentkredit — Eigenschaften
Kurzfristige Kreditlinie auf dem Geschäftskonto, flexibel nutzbar bis zur vereinbarten Höchstgrenze. Hohe Zinsen (8-12 % p.a.), aber sofort verfügbar. Geeignet für Spitzen und Liquiditätsschwankungen, nicht für langfristige Investitionen.
Eigenkapitalquote — Formel und Aussage
EK-Quote (%) = (Eigenkapital / Gesamtkapital) × 100. Gibt Auskunft über Unabhängigkeit und Krisenfestigkeit. Richtwert > 25-30 %. Höhere Quote = bessere Bonität, geringere Insolvenzgefahr.

Damit üben

Zu diesem Lernfeld liegen im Trainer 33 Aufgaben mit Musterlösung bereit — ein Ausschnitt:

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Häufige Fragen

Wie lautet die Formel für Gesamtkapitalrentabilität?

Gesamtkapitalrentabilität: (Jahresüberschuss + Fremdkapitalzinsen) ÷ Gesamtkapital × 100 — FK-Zinsen werden addiert — misst die Verzinsung unabhängig von der Finanzierung.

In welchem Lernfeld kommt Gesamtkapitalrentabilität vor?

Die Formel gehört zu Lernfeld 5 „Wertströme buchhalterisch dokumentieren und auswerten" (1. Ausbildungsjahr, Prüfungsbereich Teil 2) und Lernfeld 10 „Jahresabschluss vorbereiten, auswerten und für Finanzierungsentscheidungen nutzen" (3. Ausbildungsjahr, Prüfungsbereich Teil 2).

Welche Formeln gehören noch zu Rechnungswesen & Bilanzkennzahlen?

Zum Bereich Rechnungswesen & Bilanzkennzahlen zählen außerdem: Lineare Abschreibung (AfA), Anschaffungskosten (§ 255 HGB), Eigenkapitalquote, Eigenkapitalrentabilität, Liquidität 2. Grades, Cashflow (indirekt, vereinfacht), Verschuldungsgrad, Anlagendeckungsgrad II (goldene Bilanzregel), Umsatzrentabilität, Return on Investment (ROI).

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