Formel · Rechnungswesen & Bilanzkennzahlen

Cashflow (indirekt, vereinfacht)

Formel

Jahresüberschuss + Abschreibungen + Erhöhung langfr. Rückstellungen

Zahlungsunwirksame Aufwendungen werden dem Gewinn wieder hinzugerechnet.

Wo Cashflow in der Prüfung vorkommt

Die Formel gehört zu Lernfeld 5: Wertströme buchhalterisch dokumentieren und auswerten und Lernfeld 10: Jahresabschluss vorbereiten, auswerten und für Finanzierungsentscheidungen nutzen. Geschäftsfälle buchhalterisch erfassen, Belege bearbeiten und die laufende Buchführung führen.

Die Begriffe dazu

Cashflow — Definition und Aussage
Cashflow = Jahresüberschuss + Abschreibungen + Veränderung Rückstellungen. Misst die Innenfinanzierungskraft eines Unternehmens. Hoher CF → Investitionen und Schuldentilgung aus eigenen Mitteln möglich.
Kontokorrentkredit — Eigenschaften
Kurzfristige Kreditlinie auf dem Geschäftskonto, flexibel nutzbar bis zur vereinbarten Höchstgrenze. Hohe Zinsen (8-12 % p.a.), aber sofort verfügbar. Geeignet für Spitzen und Liquiditätsschwankungen, nicht für langfristige Investitionen.
Eigenkapitalquote — Formel und Aussage
EK-Quote (%) = (Eigenkapital / Gesamtkapital) × 100. Gibt Auskunft über Unabhängigkeit und Krisenfestigkeit. Richtwert > 25-30 %. Höhere Quote = bessere Bonität, geringere Insolvenzgefahr.
Cash-to-Cash-Cycle (Geldumschlag)
Zeit zwischen Geldabfluss (Materialeinkauf) und Geldzufluss (Kundenzahlung). Formel: DSI (Lagerdauer) + DSO (Forderungslaufzeit) − DPO (Lieferantenzahlungszeit). Kürzer = besser, weniger Working Capital gebunden.
Working Capital — Definition
Working Capital = Umlaufvermögen − kurzfristige Verbindlichkeiten. Misst die kurzfristige Finanzkraft. Positives WC = Liquiditätspuffer. Working-Capital-Management ist Kernaufgabe des Controllings.

Damit üben

Zu diesem Lernfeld liegen im Trainer 33 Aufgaben mit Musterlösung bereit — ein Ausschnitt:

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Häufige Fragen

Wie lautet die Formel für Cashflow?

Cashflow (indirekt, vereinfacht): Jahresüberschuss + Abschreibungen + Erhöhung langfr. Rückstellungen — Zahlungsunwirksame Aufwendungen werden dem Gewinn wieder hinzugerechnet.

In welchem Lernfeld kommt Cashflow vor?

Die Formel gehört zu Lernfeld 5 „Wertströme buchhalterisch dokumentieren und auswerten" (1. Ausbildungsjahr, Prüfungsbereich Teil 2) und Lernfeld 10 „Jahresabschluss vorbereiten, auswerten und für Finanzierungsentscheidungen nutzen" (3. Ausbildungsjahr, Prüfungsbereich Teil 2).

Welche Formeln gehören noch zu Rechnungswesen & Bilanzkennzahlen?

Zum Bereich Rechnungswesen & Bilanzkennzahlen zählen außerdem: Lineare Abschreibung (AfA), Anschaffungskosten (§ 255 HGB), Eigenkapitalquote, Eigenkapitalrentabilität, Gesamtkapitalrentabilität, Liquidität 2. Grades, Verschuldungsgrad, Anlagendeckungsgrad II (goldene Bilanzregel), Umsatzrentabilität, Return on Investment (ROI).

Rechnen statt nachschlagen

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