Rechnungswesen und Steuern für Industriekaufleute: Begriffe, Aufgaben, Formeln
Das Rechnungswesen erfasst alle Geschäftsfälle eines Unternehmens in Zahlen — von der laufenden Buchführung mit Buchungssätzen und Umsatzsteuer bis zum Jahresabschluss mit Bilanz und GuV. Hier findest du die wichtigsten Begriffe dazu als Glossar (8 von 26 im Trainer), 28 typische Aufgabenstellungen, 7 Formeln und die Einordnung in Lernfeld und Abschlussprüfung.
Lernfeld 5 · 1. Ausbildungsjahr
Lernfeld 10 · 3. Ausbildungsjahr
26 Begriffe
28 Aufgaben
7 Formeln
Einordnung: Lernfeld und Abschlussprüfung
Rechnungswesen und Steuern gehört nach dem Rahmenlehrplan für Industriekaufleute zu diesen Lernfeldern:
Geprüft wird der Stoff damit in diesen Prüfungsbereichen: Teil 1 „Leistungserstellung, Logistik, Beschaffung und Buchhaltung“ (schriftlich, 90 Minuten, 25 % der Endnote) und Teil 2 „Marketing, Vertrieb, Personalwesen und kaufmännische Steuerung und Kontrolle“ (schriftlich, 150 Minuten, 35 % der Endnote).
Im Trainer sind die 28 Aufgaben so zugeordnet: AP2 25 und WiSo 3.
8 von 26 Karteikarten zu diesem Thema aus dem Industriekaufmann Trainer — Begriff oder Frage oben, Erklärung darunter. Zum Lernen: erst den Begriff lesen, die Antwort im Kopf geben, dann vergleichen.
FIFO — Vorratsbewertung
First In, First Out. Annahme: was zuerst eingekauft wurde, wird zuerst verbraucht. Endbestand wird zu den jüngsten Einkaufspreisen bewertet.
LIFO — Vorratsbewertung
Last In, First Out. Annahme: was zuletzt eingekauft wurde, wird zuerst verbraucht. Endbestand wird zu den ältesten Einkaufspreisen bewertet. Steuerrechtlich oft günstig bei steigenden Preisen.
Lineare AfA — Formel
Jahres-AfA = Anschaffungskosten / Nutzungsdauer (gemäß AfA-Tabelle). Jedes Jahr identischer Betrag bis zum Restbuchwert (meist 1 € Erinnerungsposten).
Buchungsbelege und Rechnungen: 8 Jahre (seit 1.1.2025, vorher 10 — 4. Bürokratieentlastungsgesetz). Handelsbücher, Inventare, Jahresabschlüsse: weiterhin 10 Jahre. Geschäftliche Korrespondenz (Handels-/Geschäftsbriefe): 6 Jahre. Frist beginnt jeweils mit Ende des Kalenderjahres der Entstehung.
Bilanzveränderungen — die 4 Arten
Aktivtausch (z. B. Bargeldabhebung), Passivtausch (Kredit umschulden), Aktiv-Passiv-Mehrung (Zielkauf — Bilanzverlängerung), Aktiv-Passiv-Minderung (Schulden bar tilgen — Bilanzverkürzung).
Umsatzsteuer — Vorsteuer vs. Mehrwertsteuer
Mehrwertsteuer = USt auf Ausgangsrechnungen. Vorsteuer = USt auf Eingangsrechnungen. Zahllast = MwSt − Vorsteuer. Bei Vorsteuerüberhang Erstattung vom Finanzamt. Regelsatz Deutschland: 19 %, ermäßigt 7 %.
Bilanz — Aktiva vs. Passiva
Aktivseite (links): Was hat das Unternehmen? Anlage- und Umlaufvermögen, geordnet nach Liquidität. Passivseite (rechts): Wie ist es finanziert? Eigen- und Fremdkapital, geordnet nach Fristigkeit. Bilanzsumme links = rechts.
Die übrigen 18 Karten zu diesem Thema liegen im Trainer.
Im Trainer wiederholst du diese Karten mit Spaced Repetition — was sitzt, kommt seltener, was wackelt, bald wieder. Wie das funktioniert: Karteikarten für Industriekaufleute.
Situation: Materialbestand: 01.01. Anfangsbestand 100 Stück zu je 4 €. 15.03. Zugang 200 Stück zu je 5 €. 18.07. Zugang 150 Stück zu je 6 €. Am Jahresende sind noch 180 Stück im Lager.
Aufgabe: Berechnen Sie den Endbestand nach dem FIFO-Verfahren in Euro.
Lösung anzeigen
Ergebnis: 1.050 €
FIFO: Endbestand wird zu den jüngsten Einkaufspreisen bewertet. 180 Stück = 150 × 6 € (letzter Zugang voll) + 30 × 5 € (Rest aus 15.03.) = 900 + 150 = 1.050 €.
Tipp: FIFO endet immer mit den NEUESTEN Preisen — von hinten auffüllen.
Situation: Eine Maschine wurde am 01.01. für 60.000 € Netto angeschafft. Nutzungsdauer laut AfA-Tabelle: 5 Jahre. Berechnungsmethode: linear.
Aufgabe: Berechnen Sie die jährliche Abschreibung in Euro.
Lösung anzeigen
Ergebnis: 12.000 €
Lineare AfA = Anschaffungskosten / Nutzungsdauer = 60.000 € / 5 Jahre = 12.000 € pro Jahr. Bei linearer Abschreibung ist der Betrag jedes Jahr identisch.
Tipp: Linear = gleichmäßig. Einfach Anschaffungskosten durch Jahre teilen.
Aufgaben zu Rechnungswesen und Steuern
Im Trainer gibt es 28 Aufgaben zu diesem Thema in 3 Formaten (Rechnung, Multiple Choice, Offen), nach Schwierigkeit: 4 leicht, 17 mittel, 7 schwer. Die übrigen Aufgabenstellungen — Lösungswege und Musterlösungen stehen im Trainer:
Skonto: Bareinkaufspreis und EffektivzinssatzRechnung · Mittel · LF 5
Das Rechnungswesen erfasst alle Geschäftsfälle eines Unternehmens in Zahlen — von der laufenden Buchführung mit Buchungssätzen und Umsatzsteuer bis zum Jahresabschluss mit Bilanz und GuV. Im Industriekaufmann Trainer gehören 26 Karteikarten und 28 Aufgaben zu diesem Thema.
In welchem Lernfeld lernen Industriekaufleute Rechnungswesen und Steuern?
Nach dem Rahmenlehrplan von 2023 (AO 2024) in Lernfeld 5 „Wertströme buchhalterisch dokumentieren und auswerten“ (1. Ausbildungsjahr, 80 Unterrichtsstunden) und Lernfeld 10 „Jahresabschluss vorbereiten, auswerten und für Finanzierungsentscheidungen nutzen“ (3. Ausbildungsjahr, 80 Unterrichtsstunden).
Wird Rechnungswesen und Steuern in Teil 1 oder Teil 2 der Abschlussprüfung geprüft?
Geprüft wird der Stoff damit in diesen Prüfungsbereichen: Teil 1 „Leistungserstellung, Logistik, Beschaffung und Buchhaltung“ (schriftlich, 90 Minuten, 25 % der Endnote) und Teil 2 „Marketing, Vertrieb, Personalwesen und kaufmännische Steuerung und Kontrolle“ (schriftlich, 150 Minuten, 35 % der Endnote). Im Trainer sind die 28 Aufgaben so zugeordnet: AP2 25 und WiSo 3.
Welche Formeln brauche ich für Rechnungswesen und Steuern?
Zu Rechnungswesen und Steuern gehören vor allem: Lineare Abschreibung (AfA), Anschaffungskosten (§ 255 HGB), Eigenkapitalquote, Verschuldungsgrad, Anlagendeckungsgrad II (goldene Bilanzregel), Liquidität 2. Grades und Umsatzrentabilität. Jede Formel steht mit Erklärung und Beispiel in der Formelsammlung.
Welche Aufgaben gibt es zu Rechnungswesen und Steuern?
Im Trainer gibt es 28 Aufgaben zu Rechnungswesen und Steuern: 13 Rechnung, 11 Multiple Choice und 4 Offen, 7 davon als schwer eingestuft. Zum Beispiel: Vorratsbewertung nach dem FIFO-Verfahren; Abschreibungen linear und degressiv berechnen; Skonto: Bareinkaufspreis und Effektivzinssatz.
Kann ich Rechnungswesen und Steuern kostenlos üben?
Zum Teil: 2 Aufgaben und 1 Karteikarte zu diesem Thema sind im Gratis-Zugang enthalten. Kostenlos und ohne Zahlungsdaten sind insgesamt 5 Aufgaben mit Musterlösung, 10 Karteikarten und eine Probe-Simulation mit 8 Aufgaben. Alle übrigen Aufgaben und Karten gibt es mit dem Vollzugang.
Im Industriekaufmann Trainer übst du die 28 Aufgaben mit Musterlösung und wiederholst die 26 Karteikarten mit Wiederholungsplan — zusammen mit Prüfungssimulationen nach AO 2024. Kostenlos und ohne Zahlungsdaten: 5 Aufgaben mit Musterlösung, 10 Karteikarten und eine Probe-Simulation mit 8 Aufgaben.